收到 增值税留抵退税。怎么做账 ?
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84784999 | 提问时间:2023 01/19 04:43
增值税留抵退税是指纳税人在缴纳增值税期间,在计算所得税费时,把增值税税额允许用于直接或间接减免所得税的税收优惠政策。
做账的步骤如下:
1、记录增值税的税收科目,登记在应交税费的科目下,贷方记录税收科目,金额为应交税费金额;
2、填制增值税专用发票(税票),以及增值税专用发票的相关会计凭证;
3、填制增值税留抵现金账户,凭税收优惠政策“增值税留抵退税”,将税金留抵现金账户;
4、在增值税所得税项目中,根据留抵退税的税金金额完成冲减,确定应纳税额度;
5、在增值税留抵现金账户上登记,做出增值税留抵退税的会计凭证;
6、根据相关税收法律规定,将增值税留抵现金账户中的金额按照适用的税率进行扣税,并且记录在应付税费科目下,借方记录税收科目,金额为应付税费金额;
7、向税务机关申报相应的税务登记,填制税务登记表等。
拓展知识:增值税留抵退税,是发展中国家税收制度的一项重要措施,它不仅可以改善企业的财务状况,而且可以促进企业的发展。一些发达国家的税法规定,如美国、加拿大、日本等国家,都有关于增值税留抵退税的相关政策,可以为企业提供某些税收优惠政策。
2023 01/19 04:56
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