小规模开专票,需要缴纳增长税,计提的会计分录是怎么样的呢
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84785035 | 提问时间:2023 01/19 03:23
小规模开专票计提会计分录,首先,需要缴纳增值税,那么计提的会计分录为:
1.借:增值税应交税费贷 1122(可根据实际情况做相应调整)。
2.贷:应交税费 2221。
即增值税应交税费增加,会计处理时增加应交税费,须同时增加增值税应交税费,故计入会计分录时,增加借方“增值税应交税费”,贷方“应交税费”。
拓展知识:小规模纳税人的计税凭证是营业税增值税结转票据,它是按照月发票收入和各项税率的计算结果,自行结转的税款,改革后的小规模纳税人申报时,需要填报营业税增值税结转票据信息。
2023 01/19 03:36
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