老师您好,我开了发票红冲了,然后又开了一张正确的发票,增值税纳税申报表上要体现红冲的发票吗?
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84784985 | 提问时间:2023 01/19 01:41
首先,依据《中华人民共和国会计准则 第三章 增值税纳税申报篇》规定,红字发票须纳税申报表及其凭证一并报送。在纳税申报表上,应当按照计算机税率种类分别计算红字发票的销项税额和进项税额,并在相关的应纳税额合计行(应纳税额小计、减:税额合计)上减去红字发票税额。
其次,开出原发票的红字冲红发票,必须按照有关的财税法规要求,填制有关的红字发票。红字发票的填制,甚至是发票的使用都有一定的认定规则,以防止发生发票滥用事件。
最后,红字发票记载的销售收入应当不计入纳税申报表的销项税额。而在相应的进项税额中,可抵扣的税额增值税增值税可纳税额的免税额,则可以减少纳税申报表相应的税额。
拓展知识:
红字发票在纳税申报中的区别主要体现在:一是红字发票中记载的销售收入应当不计入纳税申报表的销项税额;二是在相应的进项税额中,可抵扣的税额:增值税增值税可纳税额、免税额,应将红字发票记载的金额减少纳税申报表相应的税额。
2023 01/19 01:48
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