针对5月份卖出货物而6月份才开具发票的情况，其应该录入的分录如下： 1）借方：应收账款 2）贷方：销售收入 具体的操作步骤如下： 1）按照5月份卖出货物实际业务流程，先录入应收账款,分录为“借：应收账款 贷：银行”； 2）当6月份拿到开发票后，先录入发票内容，分录为“借：应收票据 贷：应收账款”； 3）最后，再录入销售收入，分录为“借：应收票据 贷：销售收入”； 拓展知识：一般情况下，发票激活日期即是开票日期，但当实际的开票日期与发票的激活日期不一致时，可以在发票的销售方式里有额外的“实际开票日期”的控制项，可以自定义自己需要的开票日期，以免分录时出现错误。