甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年11月1日,甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利为2.4%的1000万美元,当日即期汇率为1美元=6.9人民币元。甲公司对该美元借款每月末计提利息,到期一次还本付息。2×19年11月30日的即期汇率为1姜元=6.92人民币元,2×19年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为()万人民币元。
A .47.68
B .77.68
C .77.8
D .50
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#实务#
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84784993 | 提问时间:2023 01/18 20:37
A. 47.68万人民币元。
计算原理:该美元借款的借款费用不满足资本化条件,所以应将其当作营运成本计入营业利润计算。美元借款1000万美元,由交易日即期汇率1美元=6.9人民币元换算,共计6900万人民币。2×19年度营业利润中需计入利息支出,利息支出计算公式为借款本金×年利率×贷款期限÷12,所以对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为6900万元×2.4%×3÷12=47.68万人民币元,因此最终结果为A. 47.68万人民币元。
拓展知识:
资本化条件是指投资者将资金投入形成成本费用来提高公司营运效率,以便获得高额利润的基本要求条件。资本化条件包括可确定性、确定性、合理性、可支付性四个维度,投资者应当满足这些要求,才能获得更高的投资回报。
2023 01/18 20:45
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