现金流量表的“上期数”一般指以前年度所有的累计结余数，即前一个会计期间所有现金流量的累计的期初状态的结余数。“上期数”的算法为：期初状态的结余数=上一期的期末状态的结余数+本期的现金流量净额。本期现金流量表的“上期数”反映的是上一年的累计状况，可以反映企业现金收支的变化趋势。 拓展知识： 现金流量表总共包括三大要素： 1、经营活动部分：包括经营活动产生的现金流入和现金流出； 2、投资活动部分：包括投资活动产生的现金流入和现金流出； 3、融资活动部分：包括融资活动产生的现金流入和现金流出。 现金流量表不仅可以体现企业资金的状况，更可以反映企业的财务状况。通过对现金流量表的研究，可以比较客观的反映出企业的运营效益。