在上个月未开票收入已经申报的情况下，本月又开发票的情况下，本来应该使用发票补开的方式处理。发票补开，是指发票收件人在原有发票基础上，另外再开具一张新的发票。这样既不影响购买方的冲销情况，又完全符合税务法规的要求。 在实际的账务处理上，先将本月的发票信息录入系统，然后将本月开具的发票编号与上个月未开具发票的编号匹配，最后完成此次发票补开。 税务申报方面，在税务系统中，现将此次发票补开的发票编号准确录入，然后根据税务机关的要求进行完善其他信息，填写销项金额等，最后在系统中完成报税。 拓展知识：发票补开的金额有一定的要求，若金额小于2000元不可以执行发票补开操作，应作废发票处理，在填报的税控表中，需将原有发票的金额录入，将补开发票的金额再录入一份，以便正确登记。