小规模有普票和专票收入,在免普票增值税时,普票和专票怎么做账
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84785018 | 提问时间:2023 01/18 15:10
普通发票和专用发票的增值税税率有所不同,免普票增值税时,需要对普票和专票的记账做一定的区分。
普票方面,按照税收会计科目“应交税费-征收-销项税额”及“应交税费-征收-进项税额”分别进行记账,即:销售时记录销项税额,采购时记录进项税额;同时,凭证中需注明此业务属于免税。
专票方面,按照税收会计科目“应交税费-征收-专用发票销项税额”及“应交税费-征收-专用发票进项税额”进行记账,即:销售时记录销项税额,采购时记录进项税额;同时,凭证中需注明此业务属于免税。
拓展知识:除了免税,还有限定进项税额征收和暂时征收两种政策,这两种政策也是记账时要引起注意的,分别按照税收会计科目“应交税费-征收-专用发票销项税额-限定征收”及“应交税费-征收-专用发票进项税额-暂时征收”来记账。
2023 01/18 15:16
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