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#实务#
A公司为一般纳税人,7月本月取得进项发票,已经认证,票面金额是1000,进项税额为130,7月19日缴纳增值税20,7月20日销售1200,销项税额为156,7月23日无票零售300,那么未交增值税怎么计算?分录也说下
84785036 | 提问时间:2023 01/18 14:02
999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
首先,未交增值税的计算,有以下几种方法: 1)计算进项税额+销项税额=未交增值税; 即130+156=286,未交增值税为286。 2)计算进项税额+销项税额-已交税额=未交增值税; 即130+156-20=266,未交增值税为286。 本题分录如下: 借: 应交增值税 286 贷: 进项税额 130 销项税额 156 已交税额 20 拓展知识: 在计算增值税时,进项税额指的是卖方给买方收取的增值税。销项税额指的是买方从卖方支付的增值税。凡是购买商品或接受服务的,都需要支付增值税,即销项税额。而凡是卖出商品或提供服务的,都需要向购买方收取增值税,即进项税额。
2023 01/18 14:11
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