企业当月申报的职工工资大于实力发放的职工工资且已经按照申报的工资缴纳了个税,请问该怎么做会计分录?
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84785035 | 提问时间:2023 01/18 10:22
企业当月申报的职工工资大于实际发放的职工工资,会计分录应该是:
(1)借:工资费用-增加 X 元;
(2)贷:应付职工工资 X 元;
(3)借:应交税费-增加 X 元;
(4)贷:税金及附加 X 元。
职工工资的会计分录往往如此:借:应付职工工资或借:工资费用、借:应交社会保险费(或个人所得税)、贷:应付职工工资或贷:银行存款,而实际发放职工工资少于申报的职工工资时,应分账,分别给出上述各项会计分录,再增加一条:借:应交税金及附加 X 元(应交税费减少);贷:应付职工工资 X 元(应付职工工资增加),即可。
拓展知识:会计分录按来源分为货币来源和非货币来源。货币来源主要包括:银行存款、现金、应收款等货币资金;非货币来源指的是通过计量认可来表示其价值的资产,例如:存货、固定资产、无形资产等。
2023 01/18 10:30
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