本月有笔进项税额转出,增值税附表四加计抵减本期可抵减额为负数,本期实际抵减额为0,期末余额为负,那账务怎么做
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84785037 | 提问时间:2023 01/17 21:05
首先要明确在本期,未抵减的税额为何,然后就可以开始进行账务处理。
1、本期未抵减税额:当月有笔进项税额转出,增值税附表四加计抵减本期可抵减额为负数,故本期未抵减税额应为当月笔进项税额转出之金额。
2、本期可抵减税额:由于增值税附表四加计抵减本期可抵减额为负数,本期实际抵减额为0,故本期可抵减税额应为 0。
3、期末余额:由于期末余额为负,故期末余额应为 当月笔进项税额转出之金额的负数。
4、账务处理:
a. 税费支出科目借方:增值税额————本期未抵减税额
b. 应交税费预收科目贷方:增值税额————本期未抵减税额
c. 应交税费预收科目借方:增值税额————本期未抵减税额
d. 税金类科目(比如应交税金)贷方:增值税额————本期未抵减税额
以上便是本月有笔进项税额转出,增值税附表四加计抵减本期可抵减额为负数,本期实际抵减额为0,期末余额为负的账务处理方法。
拓展知识:
在进行账务处理时,必须要明确本期未抵减税额以及期末余额,以此决定以借发生以及贷发生之科目以及金额,以免造成本期不正确的账务处理。
2023 01/17 21:19
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