老师请问一下,待认证进项税额和待抵扣进项税额有什么区别?实际工作中怎么使用这两个科目?
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84784959 | 提问时间:2023 01/17 19:39
待认证进项税额和待抵扣进项税额是税务科目中的两个重要概念,两者在实际工作中有重要的区别。
待认证进项税额是企业在购买原材料、服务等商品服务时,从供应商领取的发票上扣除增值税之后,应纳税所得额中可以减免的税款,也就是弥补企业的损失,不受到税率和速算扣除数的变化影响。
待抵扣进项税额则是根据企业所得税法第四十七条产生,即企业在进口商品和提供服务时,应缴纳的增值税收入,可以将其填写在抵扣发票上,企业可根据税务机关的要求抵扣相应税款。
实际工作中,企业应首先判断增值税发票是属于待认证进项税额还是待抵扣进项税额,根据不同的情况,把税款数据录入到会计报表中的不同的科目里,以便方便企业在税款申报时使用。
此外,企业还应注意避免增值税发票的重复认证和抵扣,以防止税务机关的稽查和罚没,使企业的财务报表保持完整和准确。
2023 01/17 19:52
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