老师,企业自产和外购发给员工作为福利的,是不是都以售价来计算,并且不能做销项税转出?
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84784958 | 提问时间:2023 01/17 19:25
从税务处理上来说,企业自产和外购发给员工作为福利可以分为两种:一种是企业由生产原材料自行加工制成,用以发给员工作为福利的;另一种是企业从外购购买已加工好的物品,发放给员工作为福利。
前者是企业自产,税务方面称为零库存,不能做进项税转出,而是可以将自产福利的成本从本期业务费用中扣除;后者是外购的福利,税务方面可以称为普通零售,可以做销项税转出,即可以根据售价抵扣应纳税额。
此外,还要注意的一点是:对于企业发给员工的福利,不论是自产的还是外购的,都要统一按当地发放福利标准来测算员工福利成本,若大于该标准,那么高于标准部分就无法使用扣除或销项税转出,需把其作为费用录入账务,由企业自行承担由此产生的税费。
2023 01/17 19:34
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