对于建账而言，建账是指在某一特定日期（例如诸如1月份）开始进行账目管理，而期初的现金流量表反映了企业在截止至该特定日期前，企业业务活动所引起的现金流量情况。根据会计准则，企业在每年1月1日开始建账，所以当建账的时间为1月份的时候，就必须录入期初的现金流量表，因为期初的现金流量表是企业会计账目的关键组成部分，可以提供有关当期及以往财务状况及业务活动情况的有价值的信息。 另外，期初现金流量表也具有调节作用，它可以纠正现金余额计算错误、结转利润的错误以及调节账户项目的错误，这对于正确反映企业的实际经营状况至关重要。 此外，期初现金流量表还能帮助企业管理者更好的了解企业的流动资金情况，从而更好的制定后续的财务管理政策，改善财务预测与控制。