老师,我11月开了1张专票,3张普票,我专票提取了销项做了凭证,那普票我怎么提取呢,怎么做账
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84784981 | 提问时间:2023 01/17 16:07
根据《增值税专用发票管理办法》的规定,普通发票可以提取销项税。在提取销项税前,要先做好核销及其他验证工作,确认发票的真实性及准确性。
要提取销项税,需要做好以下工作:
1、在凭证中使用专用发票或者普通发票对对应的税额进行填写;
2、在纳税义务人的发票使用登记表中填写发票明细,登记发票开具及使用情况;
3、在财务会计账簿中按要求录入发票信息,并依据发票内容做好准确的科目分摊,将应税项目税额录入工资费用或费用等对应的税金科目;
4、在“应付账款发票登记表”中将发票的基本信息及销项税额填写完整;
5、在“应付消费税登记表”中登记普票发票税额提取情况;
6、联合上述凭证,将发票及税金科目销项税额科目销项税明细写入“应交税款登记表”;
7、最后在收付款登记表中做好普票的收付款登记;
补充知识:
在提取销项税的过程中,还要注意以下几点:
1、发票必须符合法定格式,如果发票有瑕疵,应及时与发票颁发机构联系,补开正规发票;
2、发票明细项目应当准确无误,发票号码、金额项目、收付款方等用于合法认证;
3、发票应当在合法期限内进行核销,保证发票的真实性;
4、在记账抵扣税款时,各税种应当分开登记,确保税款抵扣正确无误;
5、发票应当真实存档,并保留发票合法渠道及原始保管期限;
2023 01/17 16:17
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