老师,小规模纳税人4.1日免了增值税,那3月31日的应交增值税应该没有余额了,都转到营业外收入了,可是现在账上应交增值税有借方余额,我能冲减营业外收入么,还是记到营业外支出
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84785018 | 提问时间:2023 01/17 14:56
根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十五条,小规模纳税人免征增值税后,应交增值税的余额可以转到营业外收入。因此,3月31日的应交增值税余额已转到营业外收入,不可冲减营业外收入,应当申报营业外支出的。营业外支出的申报时,应当对余额的来源和使用情况作出记载,主张正确使用,以免被财税机关罚款。
拓展知识:小规模纳税人虽然免了增值税,但仍可以以办理减免税、抵扣税款等方式实现减税,所有企业还是要遵循有关税收征管规定,做好正确的税收筹划,减轻企业税负。
2023 01/17 15:07
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