这种会计分录应当分为两步来处理。第一步是在员工购买配件的发票到账时，在记账时做“应付账款”的贷方，与“现金”的借方合计认定；第二步是在报销发生时，应完成“应付账款”的借方，与“现金”的贷方合计认定。因此，中间总是一条“应付账款”的贷借差额，用来认定上述两步之间的支出和报销情况。 拓展知识：其实事前可以做“支付”入账，将“现金”的贷方，与“应付账款”的借方合计认定，避免中间差额的发生。这样会计处理的好处在于，可以尽早记录公司的支出情况，有利于公司正确估算收入和及时处理支出。