甲生产企业为增值税小规模纳税人,选择按月申报缴纳增值税,2020年1月销售边角废料开具增值税专用发票,取得不含税收入12万元,销售自己使用过的货车一辆,取得含税收入10.3万元。要求:计算甲企业上述业务的应纳增值税
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84784993 | 提问时间:2023 01/17 12:56
甲企业上述业务的应纳增值税如下:
1、开具增值税专用发票的,取得不含税收入12万元:
应纳增值税=不含税收入*3% =12万元×3%=3600元;
2、销售自己使用过的货车一辆,取得含税收入10.3万元:
应纳增值税=含税收入÷1.03*3%=10.3万元/1.03×3%=3000元;
因此,甲企业上述业务应纳增值税总额为6600元。
拓展知识:
增值税一般按照13%、6%、0%三个税率进行计税,企业需要按照增值税法规进行申报、缴纳,以确保税务登记的准确性,避免违法犯罪。
2023 01/17 13:00
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