前任会计登明细账都不登最后一张凭证损益结转那张凭证,本来损益类科目结转到本年利润后是平的,但他的损益类明细账并不是平的,是一直有借方余额的,那我怎么接着他的账继续做账呢?
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84785018 | 提问时间:2023 01/17 08:39
如果前任会计登明细账都不登最后一张凭证损益结转那张凭证,而产生了损益类科目借方余额,造成了损益类明细账不平的情况,则需要你继续做账的话,首先要根据历史凭证,计算出本年期末损益类各科目借贷方余额,然后根据损益类科目损益结转原则,进行损益类科目损益结转,如果损益类科目本年期末余额为贷方,则记损益结转凭证,将损益类的贷方余额转结到本年利润科目借方;如果损益类科目本年期末余额为借方,则记损益结转凭证,将借方余额转结到本年利润科目贷方,最后检查确认各损益类科目的余额是否最终已经平衡,若已平衡,则说明损益类科目损益结转已正确完成。
拓展知识:损益结转也可以称为期末结转。它是指在期末结账时,将前一期间的损益类科目的累计余额,转移到当期的损益类科目的累计余额中,以维护会计余额表的正确性,从而实现会计账簿的真实、准确和完整性。
2023 01/17 08:48
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