银行存款日记账的期初余额是指在记账开始时银行存款的余额。期初余额是根据审计期初的账户余额确定的，包括银行账户本期的期初余额、期末的余额和本期的账户进出账结算数额等互相关联，它影响着企业财务报表的权威性。 为了确定期初余额，应准备上一审计期末的审计报告和当期的初步审计工作，例如当期的银行对账单，账务处理凭证，以及补充的文件资料，并在这些文件资料的基础上进行核对，确保期初余额的准确性。 期初余额的准确性对审计工作也很重要，因为期初余额不准确，可能会导致审计工作结果出错，影响最终审计结论，严重时甚至会给企业造成不利的影响。因此，当审计财务报表时，必须确保记账期初余额是正确的。