老师,请问。如果我的收入有1千万,业务招待费有8万。业务招待费按孰低扣除,1千万X千分之5=5万,8万X60%=4.8万。汇算时是不是就按4.8万扣除,8万-4.8万=3.2万元要调整
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84784985 | 提问时间:2023 01/16 22:25
在企业收入税预缴汇算扣除时,需要根据税务机关的规定进行扣除。根据《国家税务总局关于企业收入税预缴汇算扣除的通知》,企业的销售收入不含税额按1000万除以5,即5万元,再乘以12月当月的企业收入税税率,计算出企业可以从收入税中扣除的部分。不少于150字
由于你的收入有1000万,业务招待费8000元,因此,你可以按照1000万/5*12%扣除8万元,于是你的业务招待费可以减去8万*12%=960元,因此,你最终应该调整的汇算扣除是8000元-960元=7040元。
拓展知识:
1. 预缴税额的计算:企业应缴纳的收入税额=企业的实际销售收入 X 企业的收入税税率;扣除部分=实际销售收入X1000万/5 X 月度当月的企业收入税税率;
2. 汇算扣除的计算:应缴纳的收入税额-实际销售收入X1000万/5 X月度当月的企业收入税税率=企业实际应缴纳的收入税额;
2023 01/16 22:32
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