在做企业所得税季报时，对于营业税金及附加多计提的负数，应根据会计准则规定的科目关联，负数可直接补足至本期的销售税金及附加科目，也可以结转入下一期。若采用结转入下一期的策略，则当期营业税金及附加科目余额应做相应调整，以便根据按结转原则要求，计算下一期的期初余额。另外，应注意及时在审计报告中记录此处的调整，确保企业所得税的准确性及合规性，以及及时收集有关税务数据，如收入、费用、税收等，为企业所得税的准确缴纳提供依据。 拓展知识：企业所得税的管理中，有一种称为税收组合的方式，它是以税务部门分配的比例进行税收组合，就是在税收基础上，调整比例，以提高企业的经济效益。税收组合是企业所得税优化结构中的一个重要环节，可以根据企业的实际情况进行定制化。