19 20年 分别多缴了 50 100元的环保税 现在22年申请退税150元 怎么做分录
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84785036 | 提问时间:2023 01/16 19:19
22年应当做分录如下:
1. 借:应交税金(借方贷方均显示300元) 300
2. 贷:预交税金(借方贷方均显示600元) 600
以上两条分录的抵减可以明确的表明22年应当交税金已经全部抵减完毕,而往年的税费欠缴部分则应当进行退税。
22年应当做退税分录如下:
1. 借:预交税金(借方贷方均显示150元) 150
2. 贷:应交税金(借方贷方均显示150元) 150
以上两条分录的抵减可以明确的表明22年的预交税金已完全抵减,由预交税金转移到应交税金,即表示22年享受了150元的抵税优惠。
拓展知识:
有关税收的做分录,除了22年的情况以外,每一年的税收分录都应由 借:应交税金,贷:预交税金 的方式进行,其中 借方和贷方 都应当显示 当期应交税金数额。当期抵税数额也应当按照相同的方式分录,但 借方贷方应当显示本期抵税金额数额。抵税的分录完成后,应当按照本期抵税金额数额重新计算差异,如果本期抵税金额数额低于当期应交税金数额,则应当再次做分录,补足差额,如果本期抵税金额数额高于当期应交税金数额,则表示可以进行退税。
2023 01/16 19:34
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