小规模纳税人在填写增值税申报表时，应当先判断所得税额是否超过45万元。 如果未超过45万元，则在增值税申报表中，第1行填写税额总计，第2行填写适用税率，第3行填写应纳税额，第4行填写应纳税额已申报金额，第5行填写应纳税额尚未申报金额。 如果超过45万元，则在增值税申报表中，第1行填写税额总计，第2行填写适用税率，第3行填写应纳税额，第4行填写本期应纳税额已申报金额，第5行填写本期应纳税额尚未申报金额，第6行填写前期应纳税额已申报金额，第7行填写前期应纳税额尚未申报金额。 拓展知识：增值税申报表中，第8行填写应补（退）税额，表示本期应缴税额减去前期应缴税额的差额，如果本期应缴的税费多于前期的税费，则是应补税，反之，如果本期应缴税额少于前期应缴税额则是应退税。