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#实务#
三甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事各类化妆品的生产、销售和加工业务·2021年9月有关经营情况如下:(1)进口一批高档香水,海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产M型高档美容类化妆品,取得含增值税价款960500元,同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品,乙公司提供原材料成本85000元,甲化妆品公司收取含增值税加工费34578元·甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工·已知:关税税率为6%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。要求:1.计算甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳的增值税税额和消费税税额·2.计算甲公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应缴纳的增值税税额和消费税税额。3.计算甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额。4.甲化妆品公司当月自产P型高档护肤类化妆品的下列用途中,应缴纳消费税的是()。A.用于馈赠合作单位B.用于赞助电视台举办的晚会c.用于奖励
84784981 | 提问时间:2023 01/16 16:07
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
(1)甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳的增值税税额:425000元*13%= 55,250元,应缴纳的关税:425000元*6%=25,500元,其中关税税额包括在进口价格中。 (2)甲公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应缴纳的增值税税额:960500元*13%=124,535元,消费税税额:(960500元+28815元)*15%=145882.5元。 (3)甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额:34578元*15%=5,186.7元。 (4)甲化妆品公司当月自产P型高档护肤类化妆品的下列用途中,应缴纳消费税的是用于馈赠合作单位、用于赞助电视台举办的晚会。 拓展知识:增值税是指企业因生产经营而取得的货物及加工修理修配劳务、应税服务所创造的价值所产生的税费。消费税是指企业以采购增值税为前提,由其生产的货物和提供的服务交付给消费者,直接由消费者支付给企业的消费税费用。
2023 01/16 16:15
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