上个月抵扣过的专票被红冲了，这个月成本和被抵扣的进项怎么写分录呢? 答：这种情况下，我们可以这样写： 一、按照上个月抵扣专票实际金额，这个月来写分录： 1. 专用发票（抵扣）：应付账款xx类 借方 xx 元； 2. 库存商品：贷方 xx 元； 3. 专用发票（红冲）：应付账款xx类 借方 -xx 元； 4. 银行存款：贷方 -xx 元； 二、按照上个月实际使用的进项税额写分录： 1. 商品进项税额：借方 xx 元； 2. 应交税费：贷方 xx 元； 拓展知识：红冲是指发生错漏记账，发出错误发票，因系统原因导致发生错误计算等情况时，可以将原记账反向抵消，采用红字发票或者红字凭证来做出补偿计算的一种会计处理方法，即红冲记账。