计提增值税税费和第二月缴纳的分录是： 应交税费：借：应交税费 贷：应交增值税 计提增值税：借：应交增值税 贷：应交税费 如果上月忘记计提了，可以在下个月补计提增值税，补计提的分录如下： 应交税费：借：应交税费 贷：应交增值税 计提增值税：借：应付账款 贷：应交税费 除了以上计提增值税税费和缴纳税费的分录外，纳税人还要注意在当月末时应完成的一些财务凭证工作，如结转本月完工等，以便正确记录本月的财务收支情况。此外，针对上月未记录的计提增值税，纳税人还可以把这部分税费补缴到正确月份，以便在定期报税时能够正确申报。