老师你好,对于上期多交的增值税的冲回的分录，根据增值税调整原则：实现当期未发生销售收入，未缴纳销项税额，但上期计提了销项税额时，需冲回上期计提的销项税额。这时，就需要录入冲回增值税分录。下列是冲回增值税的分录： ① 应交税费（借方） ② 销项税额（贷方） 拓展知识：当公司有效完成增值税税款申报，发票软件正式开具增值税发票，发票软件将自动从应交税费中扣除增值税，生成增值税发票，当期出现实际发生销售收入，发票软件将自动把实际缴纳的税额转移至应交税费处，以便未来的税费核算与核实。