老师,期末一些增值税怎么结转,相关的分录麻烦写一下
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84784999 | 提问时间:2023 01/16 13:24
增值税是中国最重要的税种,结转增值税主要是根据税收的变化作出调整,即税务登记的变化和交税的变化。因此,期末结转增值税的分录主要有以下几种:
1. 应交税费分录:应交税费=增值税税额-应退税额。该分录涉及的科目有:应交税费、增值税税额、应退税额等。
2. 应退税金分录:应退税金=应交税费-应采购税金。该分录涉及的科目有:应退税金、应交税费、应采购税金等。
3. 应交税费及应退税金分录:应交税费及应退税金=应交税费+应退税金。该分录涉及的科目有:应交税费、应退税金、增值税税额、应采购税金等。
拓展知识:在扣除预缴增值税后,期末结转增值税仍然可以利用一定的方式减税,如增值税进项税额减免抵扣、增值税符合条件的产品免税等。因此,企业在处理期末结转增值税时,应该充分考虑利用这些情况减税。
2023 01/16 13:38
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