老师好,我小规模,年初与一般纳税人公司签订了商务咨询服务合同(10w)。主要是对拟投入使用的院区,科室,做好医用柜等现场测量,及所需治疗车的统计,改装及确认等,因在疫情期,养员工成本太高,就外找了二三名人员,费用自理,以促成业务能顺利开展为前提,年底一次性支付劳务费进行结算(人均2w)。目前,他们己代开劳务票过来,请问,我的分录(每个人):借管理费用-劳务费2w 贷银行存款1.68w 应交税费-个人所得税0.32w ,然后在下月实缴时:借应交税费-个人所得税0.32w 贷银行存款0.32w。请问,这劳务费可以结转为商务咨询服务合同的成本么:借主营业务成本2w 贷劳务成本2w,如果可以,请问,以上分录还需要留存吗?谢老师指导。
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84785006 | 提问时间:2023 01/16 08:49
老师好,根据《企业会计准则》第十一条的规定,企业购买劳务提供的服务,劳务费应当列入主营业务成本,即借劳务成本2w,贷主营业务收入2w,无论服务提供者是一般纳税人还是小规模纳税人,首先需要付清劳务费,借银行存款1.68w,贷劳务成本2w;然后根据小规模纳税人的认定标准,按照一般纳税人税率实行税收缩减政策,需要支付0.32w的个税,借应交税费-个人所得税0.32w,贷银行存款0.32w。为了提高账务凭证的可信度,以上提到的分录都需要存在凭证当中,并且在下月实际缴税后,还需要记录调整凭证,用以说明此次缴税的情况。此外,还需要记录这笔商务咨询服务合同的所有事项,以便今后的发票开具和税务报表的准确报送。
2023 01/16 08:59
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