老师请问一下,发票未回,但是需要抵扣应该怎么做账,怎么写摘要
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84785003 | 提问时间:2023 01/16 08:22
发票未回,应当先做分录,一般分为两个贷方:借发票账户和销售收入账户,一个借方:应收账款账户,借发票账户代表的是发票的金额,销售收入账户代表的是售出商品的价款,应收账款账户代表的是应付给纳税人的款项。摘要可以根据实际情况而定,可以写“发票未回,应收账款账户借”,分录做完后,税金要汇总计算,以免影响税收申报和税种限制。
拓展知识:国家颁布的《会计法》规定,对商业发票未回,应当以发票金额造成的产生税金或者退税,做暂估处理。即暂时将该税金或者退税加到当期的销项税额或者进项税额上,同时记录暂估税金或者退税的金额,以便于在发票回来后,能正确处理账务,准确缴纳税款。
2023 01/16 08:32
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