P公司持有S公司60%的股权,能够实际控制S公司,2ⅹ20年P公司向S公司销售一批存货,销售价格为15元/件,销售数量为10000件,该存货单位成本为12元/件。S公司当期对外销售7500件,每件销售单价为20元/件,按每件15元结转成本。2ⅹ21年,S公司在P公司购买的上年的存货全部对外销售。S公司又自P公司购入2000件存货,P公司的售价和成本均与上年相同,当期对外销售1000件。要求:1、编制2ⅹ20年抵销未实现内部交易损益的分录2、编制2ⅹ20年因集团内部交易确认的递延所得税资产(负债)的分录。3.编制2ⅹ21年抵销上年未实现内部交易损益的分录4、编制2ⅹ21上年确认的递延所得税资产(负债)的分录。5、编制2ⅹ21年抵销未实现内部交易损益的分录6、编制2ⅹ21年关于递延所得税的分录(盯着存货)
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84784999 | 提问时间:2023 01/15 21:32
1. 2ⅹ20年P公司向S公司销售存货的分录:
应收账款(从属关系):150000元
存货:120000元
平衡:150000元
2. 2ⅹ20年因集团内部交易确认的递延所得税资产(负债)的分录:
递延所得税资产:3000元
其他应交税费:3000元
平衡:6000元
3. 2ⅹ21年抵销上年未实现内部交易损益的分录:
其他应收款(从属关系):30000元
存货:24000元
平衡:30000元
4. 2ⅹ21年上年确认的递延所得税资产(负债)的分录:
递延所得税资产:3000元
其他应交税费:3000元
平衡:6000元
5. 2ⅹ21年抵销未实现内部交易损益的分录:
其他应收款(从属关系):15000元
存货:12000元
平衡:15000元
6. 2ⅹ21年关于递延所得税的分录:
递延所得税负债:3000元
其他应付税费:3000元
平衡:6000元
拓展知识:集团内部交易损益抵销是指集团内部成员之间发生的交易所带来的收益或者损失,根据《企业会计准则》,集团内部交易损益应分类计量,如果认定存在实质性的差异,必须实际实现才能抵销。递延所得税资产(或负债)是指企业认定在未来会发生的预期税款支出或收入时所确认的负债(或资产),企业需要在相应损益项(或运营收入项)中进行折算,以确认该项递延所得税资产(负债)的存在。
2023 01/15 21:35
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