因为竞业协议，公司不提供社保和公积金，可以看做是给员工额外发放的工资，此时如果要计提，则需要按照月度计提法来实现，即按照在当月累计应发金额的12%进行计提，计提的分录为：应付职工薪酬---应交税费---个人所得税；发放工资时的分录为：应付职工薪酬---社会保险费----养老保险费、医疗保险费、失业保险费；应付职工薪酬---住房公积金。 拓展知识：计提个人所得税时，在企业发放薪酬给个人时，除了应付职工薪酬外，企业还应对其扣除应纳税所得额中的应纳税项，即个人所得税，作出预扣预缴，即计提个人所得税。