退去年企业所得税的计算主要涉及：(1)核算当期实际缴税额;(2)核算累计实际缴税额;(3)核算本期抵免税额总额;(4)核算应纳税额。 1. 首先，需要根据当期实际发生的营业外收入（减除税）、免税收入、减免税收入，以及应纳税项目的税率等，计算当期实际缴税额； 2. 其次，需要根据累计至本期的实际发生的营业外收入（减除税）、免税收入、减免税收入，以及应纳税项目的税率等，计算累计实际缴税额。 3. 然后，核算本期抵免税额总额，包括上期待缴税额、上期留抵税额、征期间累计抵扣进项税额、征期间累计存货跌价准备、累计捐赠准予扣除的教育经费等； 4. 最后，根据累计实际缴税额和本期抵免税额总额，计算出本期应纳税额。 拓展知识：年末结转时，对企业所得税的核算不仅要考虑实际缴税情况，还要确认累计金额、抵免税额等，以及各种税务申报等。此外，企业还要根据有关税务政策，用有效的税收减免政策来节约企业的税费，以期达到节约成本的目的。