2022年房租免交3个月,每月10万元的房租,2022年5月份才支付实交6个月的60万,发票备注栏注明为:1月一9月房租。账务处理为4月~9月房租正好摊完60万,第四季也已交30万元。2021年7月接手原会计的账,房租已推销至20222年1月一3月,所以2022年房租账务上没有显示优惠的3个月。
请问老师:该做如何调整?谢谢!
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84785003 | 提问时间:2023 01/15 12:49
首先,在做账务调整时要记住,合同约定的优惠政策是要事先进行记账,反映在账务上,而不是收到发票后再做记录,以便后续审计和报税时能正确反映优惠数额。
因为2022年房租优惠政策是要免除3个月的房租,因此应该将2022年1月~3月的房租合计收入全部取消,再做一个调整记录,记录该优惠,也就是把免除的房租收入归入优惠项,这样可以正确反映优惠数额。
此外,一般财务调整的最佳实践要求,在做财务调整时,要记录调整原因,确保账务调整和原始业务之间有明确的联系,以及可以根据账务调整能够重现它最初经历的原始业务。因此,应当妥善记录调整原因,并且对调整进行恰当审计,以确保账务准确性和可操作性。
2023 01/15 13:02
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