你好!我在做母子公司的报表合并的时候,发现应交税费期末余额为负数,如果要重分类,是要根据明细科目的借方调去其他流动资产?还是把那个应交税费期末余额直接调去其他流动资产呢
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84785018 | 提问时间:2023 01/15 12:35
首先,了解应交税费期末余额为负数的原因,是因为当期缴税支出超出了当期应纳税收入。要重分类,有两种方式:1、根据明细科目的借方调去其他流动资产;2、把应交税费期末余额直接调去其他流动资产。
第一种方法,根据明细科目的借方调去其他流动资产,其特点就是根据明细科目的借方分别调整至对应的项目,只有当明细科目的借方调整不超出其他流动资产的总额时,才能够实现这种重分类。
第二种方法,把应交税费期末余额直接调去其他流动资产,其特点就是可以实现税金项目的重分类,但是这种方法有一个缺点,就是可能存在一些其他科目调整无法对应,从而影响财务报表的一致性。
总体来说,要根据实际情况具体分析,重新分类时,需要考虑完整性、一致性、可操作性三个因素,从而选择最合适的重分类方案。
2023 01/15 12:49
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