老师,19年12月的成本票,对方今年给开的票。像这种情况怎么做账
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84785003 | 提问时间:2023 01/15 09:59
对于这种情况,做账的步骤有三步:
第一步:当事人签订有关合同,明确拆分责任和返还方式。如果没有特别的约定,则以月底截止为原则;
第二步:根据09年12月的成本票,计算发生的收入和成本。确定本月的收入、成本以及所得利润;
第三步:计算本月的增值税和附加税,记录支出。
拓展知识:
1、对于上述案例中的成本票,根据《关于领付成本票发票增值税课税规定》,只要有发票,在发票产生日期,即记录增值税,按本期收入抵扣本月应交税金;
2、如果发票不是当月发出的,需要按发票产生日期,分期开具进项发票,分期记录增值税,再分期抵扣税金;
3、发票的实际产生金额不得大于当月应抵扣税金,超出部分可以在下一期抵扣,直至抵扣完毕。
2023 01/15 10:11
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