建筑服务业一般纳税人,异地预缴增值税,会计分录怎么做
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84784958 | 提问时间:2023 01/15 06:11
建筑服务业一般纳税人在异地预缴增值税时,会计分录需要进行相应的记账,可以按照如下步骤进行:
1、建立出口发票的会计分录:应付账款-出口发票,税金贷方增加;
2、应付账款偿还的会计分录:应付账款-出口发票,应收账款-增值税预缴,税金贷方减少;
3、增值税减免申报会计分录:应收账款-增值税预缴,应付账款-出口发票;
4、本期增值税减免计提会计分录:应收账款-增值税预缴,应付账款-出口发票,增值税减免收入。
上述会计分录可以满足大多数税务机构要求的税收记账凭证的编制,并能更好的体现出纳税人异地预缴增值税记账凭证的真实性。
拓展知识:除了建筑服务业,在施工结算时,施工单位在收取对方付款时也不得不预缴增值税。施工单位收取对方付款时,应做到准确无误,以免形成违法行为,缴纳错误税款,以免影响结算质量。
2023 01/15 06:19
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