跨年冲红的发票（普票）的账务处理可以按照以下步骤进行： 1.根据发票的冲红日期来确定经济业务发生的年份； 2.根据发票的冲红日期，在原发票的基础上，做一张新的发票； 3.新发票的开具方式为“负数”开具，原来发票的“金额”为负数，“税额”也为负数； 4.做账时，把原发票录为贷方，新发票录为借方； 5.完成核销，上传票据到会计软件中，用以監督管理。 拓展知识：跨年冲红发票的冲红，必须是跨年结账，才能完成。如果不能跨年结账，则发票不能冲红，只能重开新发票。发票冲红只能按照金额冲红，而不能按照税额冲红，也不能把一部分金额冲红，一部分金额重开发票。