甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年度至2021年度发生有关业务资料如下:(1)2019年1月1日,为建造一条生产线筹措资金,从银行取得借款500万元,期限为1年。合同年利率为6%,到期一次还本付息。所借款项已存入银行。(2)2019年1月1日,采用出包方式建造该生产线,支付工程款500万元。(3)2019年6月1日,获得非关联方捐赠168万元,款项已存入银行。当日支付生产线工程余款309.68万元,取得增值税专用发票注明的价款698万元,增值税税额111.68万元。(4)2019年12月1日,生产线工程完工,达到预定可使用状态。甲公司为了使操作人员能够迅速使用该设备,支付专业人员培训费取得增值税专用发票注明的价款10万元,增值税税额0.6万元。甲公司预计该生产线可以使用5年。预计净残值为2万元。采用年数总和法计提折旧。(5)2019年12月31日,甲公司归还银行借款本息(甲公司每月计提利息)。(6)2021年6月20日,该生产线因自然灾害损毁,其账面价值为373.2万元,残料作价5万元验收入库。甲公司自行清理,以银行存款支付清理费用3万元(不考虑增值税)。
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84784958 | 提问时间:2023 01/15 04:05
甲公司是一般纳税人,适用于16%的增值税税率。
2019年1月1日,甲公司从银行贷款500万元,用于建造一条生产线,期限为1年,年利率为6%,需要一次还本付息。2019年1月1日,采用出包方式建造该生产线,支付工程款500万元。2019年6月1日,获得捐赠168万元,款项已存入银行。当日支付生产线工程余款309.68万元,取得增值税专用发票注明的价款698万元,增值税税额111.68万元。2019年12月1日,生产线工程完工,此时可使用,为使操作人员能够迅速使用该设备,甲公司支付专业人员培训费,取得增值税专用发票注明的价款10万元,增值税税额0.6万元。甲公司预计该生产线可以使用5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为2万元。2019年12月31日,甲公司归还银行借款本息(甲公司每月计提利息)。2021年6月20日,因自然灾害,该生产线损毁,其账面价值为373.2万元,残料作价5万元验收入库,甲公司自行清理,以银行存款支付清理费用3万元(不考虑增值税)。
拓展知识:增值税一般纳税人可以享受简易计税方法等优惠政策,企业购买资产时,应以发票为依据,计算当期所购机器设备的增值税税额,并及时缴纳增值税、折旧等费用。
2023 01/15 04:16
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