老实您好!我们厂注册了一年多,在建厂期间一直没有建账,都是做零申报,现在开始建账后累计之前每个月亏损的在申报企业所得税可以做调整之前一年多来每个月亏损的数据吗?
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84784993 | 提问时间:2023 01/15 03:04
是的,可以,根据《企业所得税专用抵扣细则》规定,企业如果被认定为起诉前一个纳税年度未取得正常财务核算,可以把起诉前累计一年多来每月亏损的数据进行调整。调整过程中,企业应当提供申请凭证,如未建立财务账簿的证明文件、解释为何未取得正常财务核算的证明文件等,以民事诉讼的方式予以审核。企业可以根据实际情况,申请一次性的抵扣,将起诉前一个纳税年度的损失累计进行企业所得税抵扣。
拓展知识:企业所得税抵扣的主要条件是,企业被认定为起诉前一个纳税年度未取得正常财务核算,若企业在未取得正常财务核算的情况下按照可证实的实际情况确定报税收入,其计算收入成本、利润及税款应照实际情况确定,当存在亏损时,可以将其累计后一次性抵扣企业所得税。
2023 01/15 03:15
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