上个月收到的专票抵扣了,但是对方这个月要求作废掉,然后我们这边作废后,进项税额转出的部分是不是得补缴上去
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84785018 | 提问时间:2023 01/14 22:47
答案:是的,一般情况下,发票作废后,税额都要补缴。作废发票后,既不可以再抵扣税额,也不能申报“应税项目支出额”,因此应当补缴所削减的税额。另外,要有关法律法规规定下,按照发票作废原则,作废对应发票应当申报且缴纳税款,按照税务机关的规定补缴相应的税款。
拓展知识:发票作废的原则:发票作废在《中华人民共和国税收征收管理法》及《税收征收管理法实施条例》中有明确规定。发票作废的主要原则是:根据发票的使用情况,发票必须由销货方本人或其委托的机构勾印后受理作废,即不可由发票的构成人转让或者撤销,也不可由销货方要求撤销。
2023 01/14 22:57
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