1、 资料:东方公司2021年除“所得税费用”账户外的 有关损益类账户的本期发生额如下所示:主营业务 收入 12 700 000(贷) 其他业务收入 580 000 (贷)投资收益180000(贷)公允价值变动收 益_ 20 000(贷) 营业外收入46 000(贷);主 营业务成本 9 640 000(借)其他业务成本 350 000(借)税金及附加 210 000(借)销售 费用 940000(借)管理费用760000(借) 财务费用 118 000(借)信用减值损失 10 000 (借)资产减值损失 20 000(借)营业外支出 81 000(借)。 经查, 营业外支出中包括滞纳的税收罚款支出 20 000元。投资收益中包括国债利息收入6 500 元,无其他纳税调整项目(该企业所得税税率为 25%)。 要求: (1)计算2021年的营业收入和营业成本。 (2)计算2021年营业利润和利润总额。 (3)计算2021年应纳税所得额、当期应交的所得 税和净利润。
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84784999 | 提问时间:2023 01/14 14:50
(1)计算2021年的营业收入和营业成本:2021年东方公司营业收入等于主营业务收入12 700 000元加上其他业务收入580 000元加上投资收益180000元加上公允价值变动收益_20 000元加上营业外收入46 000元,计算结果为13 340 000元;营业成本等于主营业务成本9 640 000元加上其他业务成本350 000元加上税金及附加210 000元加上销售费用940000元加上管理费用760000元加上财务费用118 000元加上信用减值损失10 000元加上资产减值损失20 000元加上营业外支出81 000元(其中滞纳的税收罚款支出20 000元计入营业外支出),计算结果为12 949 000元。
(2)计算2021年营业利润和利润总额:2021年东方公司营业利润等于营业收入13 340 000元减去营业成本12 949 000元,也就是391 000元;利润总额等于营业利润391 000元加上投资收益中的国债利息收入6 500元,计算结果为397 500元。
(3)计算2021年应纳税所得额、当期应交的所得税和净利润:根据企业所得税税率为25%,2021年东方公司应纳税所得额等于利润总额397 500元减去投资收益中的国债利息收入6 500元,计算结果为391 000元;当期应交的所得税等于应纳税所得额391 000元乘以25%的企业所得税税率,计算结查为97 750元;净利润等于利润总额397 500元减去当期应交的所得税97 750元,计算结果为299 750元。
拓展知识:原始价值的概念是指,企业经济活动的收入-成本=盈余总额,即在原始价值中,收入=成本+盈余。原始价值是企业经济活动收入和成本之间最基本的关系,可作为企业收入和成本之间的基准,也是企业管理中经济活动的基础。
2023 01/14 15:02
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