1. 小规模公司放弃增值税减税优惠，开具了增值税专用发票，交税时分录应作如下： （1）应交税款项： 　　借：应交税款 　　贷：银行存款 （2）收到增值税专用发票： 　　借：增值税销项税 　　贷：应交税款 2. 小规模公司开具增值税专用发票，在税务报表会计分录中，应有销项税、进项税、财务费用等相应的记账条目。这里也要注意，增值税减免优惠的税务稳定性问题，以及在计算期末应交税款时候的实际运用。 拓展知识： 小规模纳税人申报增值税时，要注意如下问题： 1. 销售的增值税的销项税额及进项税额的准确率，要符合实际情况； 2. 确保依照发票产生的增值税税额与实际缴纳的税额相符； 3. 要按照税务部门规定的期限及规范操作，以保证申报增值税准确、统一。