商场是小规模纳税人、代收代缴商户水电费、但是还需要开专票、这部分开票的是不是也要核算到500万销售额里面
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84785006 | 提问时间:2023 01/14 12:27
是的,小规模纳税人的代收代缴水电费是要包括在其500万销售额里的,但是他们下放发票是往往是要按照营改增的税率来开具专票的,所以在小规模纳税人的500万销售额中,不仅要开具普票,也要开具专票;而且,按照营改增的要求,专票需要增值税专用发票,增值税税额会较普通发票高一些。要是想做好会计核算,一定要细心编制开票信息,以防出现账不平。拓展知识:营改增税改革,是指将除增值税以外,企业个体工商户缴纳的营业税、企业所得税和个人所得税调整为增值税,也就是服务和商品的消费者同时承担增值税和消费税的改革政策。
2023 01/14 12:40
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