分公司资产调拨至母公司,分公司做的分录是
借:固定资产清理 累计折旧 ,贷:固定资产
借:其他应收款 贷:固定资产清理
这里用其他应收款是什么意思,相当于分公司的一笔债权么
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84785040 | 提问时间:2023 01/14 12:15
其他应收款是指分公司收到的母公司支付资产所需支付的金额。这笔金额由母公司支付,也可以称为母公司支付的债权,也可以说是分公司应收到的债权。这种情况,只有当分公司实际收到母公司支付的资金才能完成债权交易。现金记账时,可以将母公司支付的现金减少固定资产清理累计折旧,增加其他应收款,以及增加固定资产。
拓展知识:分公司资产的调拨,也可以不经过现金就实施,这时,分公司的借贷方式可以是:借:固定资产清理累计折旧,贷:固定资产清理,借:投资收益,贷:固定资产清理累计折旧;即母公司投资收益可以抵扣分公司固定资产清理累计折旧,这样也可以实现资产调拨。
2023 01/14 12:22
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