对于已经红冲的发票，做账一般需要一个两步走的流程， 首先，应将原发票摘要查询出来，根据原发票的金额有可能做记账的情况下，在应收账款（或应付账款）上录入原发票的金额，在销项税（或进项税）上录入原发票的税额，这就是红冲账的第一步； 然后，录入新的发票，在销项（或进项）上录入新发票的金额，在应收账款（或应付账款）上录入新发票的税额，这就是红冲账的第二步。 经过上面两步，就可以完成整个红冲账的流程。不过，由于红冲账的特殊性，关键是要把握好账务的抵消，把握好账务抵消的金额，减少误差，提高财务核算的准确性，依据企业的具体情况既定发票的抵消策略，也可以减少抵消差错。 拓展知识： 红冲账的作用是把抵消的原发票和新发票结合在一起，主要有以下三个特点： 1.红冲账把对方的账户进行相应的抵销处理，完成了账户的抵扣； 2.红冲账还把原发票和新发票结合在一起，反映了原发票和新发票之间的特殊关系，在审计中更容易明确； 3.红冲账还可以帮助记录红冲前后的金额变化，以及抵消的账户等信息，方便日后的查询，而且可以很好的管理利润的收入和支出，以及营业税等信息，方便财务核算。