留底退税,又以销项税额的方式,退回税务,后期还可以继续抵扣吗?申报表上怎么填
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84784990 | 提问时间:2023 01/14 08:53
留底退税是企业履行纳税义务时,可以申请预收税款退还,以销项税额的方式抵扣进项税额的情况。申报表上,相应的税种分录填写的是“退补”,同时在“调整原因”列输入“留底退税”,填写销项税额借方金额,进项税额贷方金额为抵扣的额度。
继续抵扣的话,需要满足以下条件:
1. 抵扣税种与退税纳税义务人、扣缴义务人一致;
2. 销项税额有关财务会计凭证及财务会计账簿证明;
3. 销项税额抵扣金额不能超出留底退税金额;
4. 抵扣税额不能超过当期已经申报的金额。
拓展知识:留底退税是指当发生纳税义务时,从未缴纳的税金,可以通过申请的方式向国家税务机关申请预收税款的退还,税务机关根据有关法律规定的条件,按照国家规定的期限,对申请人进行税款的退还。
2023 01/14 08:59
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