退企业所得税的分录，需要从利润表中进行编制。一般来说，退企业所得税的分录可以按照以下步骤进行： （1）增加“股东权益”科目：退税的分录会使股东权益增加，需要增加“股东权益”科目，其金额等于应退税额； （2）增加“应付税款”科目：作为税务缴纳凭据，以“应付税款”贷方科目，其金额应当等于应退税款； （3）增加“其他应收款”科目：应退税款有可能不退还给企业，而是直接存入税务局其他划拨要素，此时应当增加“其他应收款”科目； （4）增加“所得税费用”科目：如果应退的税款减少或消除，那么此时应当增加“所得税费用”科目，其金额应当等于应退税款。 跨年的，则需要明确确认应退税款是属于本年应收的还是上年的，如果是上年的，则应当在上年的利润表中增加这部分分录，并增加相应科目。 拓展知识： 税务机关会将各项征收所得税以分税目形式加以计算，其分税目可分为一般税目、特殊税目和计算税目。根据税种不同，征收所得税有企业所得税、个人所得税和财产税等。