老师,请问下,预交增值税怎么做账,月末如何结转
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84785035 | 提问时间:2023 01/14 07:31
预交增值税的账务处理是,按照增值税的税率计算出预交税金,将税金缴纳至国家税务机关,并及时记录在损益表中。
月末结转时,需要将上月未结转的预交税金结转至本月损益表,如果月末未完成上月预交税金的结转,则需要按照实际预交交税金的金额,将上月未结转的税金结转至本月损益表,将上月应预缴的税金从本月的收入表中扣除,然后再按照税率计算出本月应预缴的税金,将本月应预缴的税金结转至下月损益表。
此外,企业还需要注意的是,如果本月的应交税金大于上月的税金,则需要将本月多出来的税金缴纳至国家税务机关,反之,如果本月的应交税金小于上月的税金,则可以从国家税务机关处申请退税。
拓展知识:
增值税是货物及劳务在销售、提供、使用、转让及消费时,根据税法的规定,由纳税人按照一定的比例缴纳的一种消费性税收。预交增值税是指企业按照一定比例缴纳给国家税务管理机关增值税。
2023 01/14 07:44
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